一、部门职责登记表

二、海口市财政局与相关部门的职责边界登记表

三、海口市财政局事中事后监督管理制度

（一）申请减免非税收入行为监管

（二）财政票据监管

（三）政府采购监管

（四）代理记账机构监管

（五）财税法规、政策执行情况、预算管理的监督检查

（六）会计信息质量监督检查

第一项  申请减免非税收入行为监管

（一）监督检查对象

市各非税收入执收部门，各区政府财政部门，及非税收入减免申请人。

（二）监督检查内容

市各非税收入执收部门，各区政府财政部门违反规定越权批准减免非税收入的行为；非税收入减免申请人弄虚作假、骗取非税收入的行为。

（三）监督检查方式

针对日常减免审批过程中问题较多的情况，对部分非税收入减免项目进行不定期检查。

（四）监督检查程序

1.检查准备阶段：明确检查任务，配置检查力量，制定检查方案，下达检查通知。

2.检查实施阶段：调查基本情况，检查内部制度，收集检查资料，填制检查工作底稿

3.检查处理阶段：在征求被检查人意见后，下达检查结论和处理意见，跟踪执行结果，检查资料整理归档。

（五）监督检查措施

向被检查人询问情况，要求被检查人提供有关资料，运用查账、查询等方法进行检查。

（六）监督检查处理

属违反规定越权批准减免的行为，或弄虚作假、骗取减免非税收入的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》、《海南省政府非税收入管理条例》等相关规定，由有权机关进行查处。

第二项  财政票据监管

   （一）监督检查对象

本市（区）行政区域内涉及领用财政票据的国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织。

（二）监督检查内容

1.是否存在使用财政票据擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题；

2.是否专人负责管理财政票据、建立票据使用登记制度、设置票据管理台账，财政票据使用记录记载是否齐全；

3.是否按规定填开财政票据，票面所开金额与收取金额是否一致；

4.是否存在混用、串用、代开财政票据的行为；

5.是否存在使用财政票据收取经营性收费的行为；

6.是否按规定及时清理、登记、核销已使用的财政票据存根，并妥善保管；

7.是否存在擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造、销毁财政票据的行为；

8.是否存在丢失财政票据现象，如有丢失，是否按规定及时申请作废，并向财政票据监管机构备案；

9.取得的政府非税收入是否按规定及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理；

10.是否存在违反政府非税收入和财政票据管理规定的其他行为。

（三）监督检查方式

方式：日常检查、专项检查、重点抽查

（四）监督检查程序

1.日常检查程序

按照属地管理的原则，各级财政部门对照用票单位所持的《财政票据领购证》核定的事项，按下列程序进行检查核销：

（1）审核单位已用票据的收入金额和款项性质；

（2）确认应缴、已缴、未缴财政专户和国库的资金款项；

（3）核实票据开具和结存数量；

（4）检查票据使用有无违规；

（5）检查填开的收入项目和标准是否合法；

（6）已用票据加盖“已核销”戳记；

（7）结报核销的空白票据，剪去收据联上的“监制章”字样；

（8）核定票据购领数量。

 2.专项检查、重点抽查程序

（1）检查（抽查）准备阶段：明确检查任务，配置检查力量，制定检查方案，下达检查通知书。

（2）检查实施阶段：调查基本情况，检查内部制度，审阅会计资料并核查资产，收集检查证据，填制检查工作底稿。

（3）检查处理阶段：提交检查报告，征求检查对象意见，审理检查报告，下达检查结论和处理意见，跟踪执行结果，检查资料整理归档。

（4）采用重点抽查措施的，抽查面一般不大于10%/年。

（五）监督检查措施

措施：向检查对象询问情况，要求检查对象提供有关资料，运用查询、查账、复核等方法进行检查，经批准可向与检查对象有经济业务往来的单位查询有关情况和对有关证据可能灭失或难以取得的先行登记保存。

（六）监督检查处理

对有财政票据违法违规行为的被检查单位依法作出检查结论，并依据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令427号）、《海南省政府非税收入管理条例》、《财政票据管理办法》（财政部令第70号）的规定，作出行政处理、处罚决定；对未发现有财政票据违法违规行为的被检查单位作出检查结论。

对不属于本部门职权范围的事项依法移送。

第三项  政府采购监管

（一）监督检查对象

采购人、采购代理机构、评审专家、评标委员会成员、谈判（询价）小组成员、供应商。

（二）监督检查内容

1.有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况；

2.采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；

3.政府采购人员的职业素质和专业技能；

4.集中采购机构是否建立健全内部监督管理制度；

5.政府采购项目的信息公开情况；

6.政府采购方式和采购程序执行情况。

（三）监督检查方式

资料书面审查、现场检查、调取录音录像资料、向被检查人询问情况，要求被检查人提供有关资料。

（四）监督检查措施

1.根据投诉、举报内容进行监督检查，对违反相关规定的，按法定程序予以核实处理。

2.对在专项检查或全面检查中发现违反政府采购相关法律法规的，按法定程序予以处理。

（五）监督检查程序

1.下达相关文件，明确检查要求。

2.开展检查工作，按照规定的程序和方法实施并形成监督检查记录。

3.提出监督检查意见，对违反相关规定的，按法定程序予以处理。

4.将检查情况和处理结果存入档案。

5.在指定媒体上发布处理结果。

（六）监督检查处理

1.采购人、采购代理机构有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款：

   （1）应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的；

   （2）擅自提高采购标准的；

   （3）以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；

   （4）在招标过程中与投标人进行协商谈判的；

   （5）中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同的；

   （6）拒绝有关部门依法实施监督检查的。

2.采购人、采购代理机构及其工作人员有下列情形之一，尚不构成犯罪的，处以罚款，有违法所得的，并处没收违法所得，属于国家机构工作人员的，依法给予行政处分：

   （1）与供应商或者采购代理机构恶意串通的；

   （2）在采购过程中接受贿赂或者获得其他不正当利益的；

   （3）在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的；

 （4）开标前泄露标底的。

3.有前两条违法行为影响中标、成交结果或者可能影响中标、成交结果的，按下列情况分别处理：

   （1）未确定中标、成交供应商的，终止采购活动；

   （2）中标、成交供应商已经确定但采购合同尚未履行的，撤销合同，从合格的中标、成交候选人中另行确定中标、成交供应商；

   （3）采购合同已经履行的，给采购人、供应商造成损失的，有责任承担赔偿责任。

4.采购人对应当实行集中采购的政府采购项目，不委托集中采购机构实行集中采购的，责令改正；拒不改正的，停止按预算向其支付资金。

5.采购人未依法公布政府采购项目的采购标准和采购结果的，责令改正，对直接负责的主管人员依法给予处分。

6.采购人、采购代理机构违反政府采购法规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的，处以二万元以上十万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

7.供应商有下列情形之一的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在一至三年内禁止参加政府采购活动：

（1）提供虚假材料谋取中标、成交的；

（2）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；

（3）与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；

（4）向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；

（5）在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；

（6）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。

供应商有前款第1至5项情形之一的，中标、成交无效。

8.集中采购机构在政府采购监督管理部门考核中，虚报业绩，隐瞒真实情况的，处以二万元以上二十万元以下的罚款，并予以通报；情节严重的，取消其代理采购的资格。

9.任何单位或者个人阻挠和限制供应商进入本地区或者本行业政府采购市场的，责令限期改正。

10.政府采购评审专家未按照采购文件规定的评审程序、评审方法和评审标准进行独立评审或者泄露评审文件、评审情况的，给予警告，并处2000元以上2万元以下的罚款；影响中标、成交结果的，处2万元以上5万元以下的罚款，禁止其参加政府采购评审活动。

政府采购评审专家与供应商存在利害关系未回避的，处2万元以上5万元以下的罚款，禁止其参加政府采购评审活动。

政府采购评审专家收受采购人、采购代理机构、供应商贿赂或者获取其他不正当利益，尚不构成犯罪的，处2万元以上5万元以下的罚款，禁止其参加政府采购评审活动。

第四项 代理记账机构监管

（一）监督检查对象

具有代理记账业务资格的公司企业。

（二）监督检查内容

1.代理记账机构是否遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

2.代理记账机构从业人员在办理业务过程中是否违反会计法律、法规和国家统一的会计制度规定。 

（三）监督检查方式

资料书面检查、现场检查。

（四）监督检查措施

根据已取得代理记账业务的公司企业进行监督检查，对违反相关规定的，按《代理记账管理办法》（财政部令第98号）予以处理。

（五）监督检查程序

1.下达相关文件，明确检查要求。

2.开展检查工作，按照规定的检查方法、内容形成检查记录。

3.提出监督检查意见，对相关问题按规定程序和处理要求进行处理。

4.存档，将检查情况和处理结果存入档案。

（六）监督检查处理

1.代理记账机构及其负责人、主管代理记账业务负责人及其从业人员违反规定出具虚假申请材料或者备案材料的，给予警告，记入会计领域违法失信记录，根据有关规定实施联合惩戒，并向社会公告。

2.代理记账机构从业人员在办理业务中违反会计法律、法规和国家统一的会计制度的规定，造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的,依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规的规定处理,责令其限期改正，并给予警告；有违法所得的，可以处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，可以处1万元以下罚款。

第五项 财税法规、政策执行情况、预算管理的监督检查

（一）监督检查对象

监督本级各部门及其所属各预算单位预算管理有关工作、财税法规、政策执行情况。

（二）监督检查内容

本级各部门及其所属各预算单位的预算管理工作、财税法规、政策执行是否符合《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及相关法律法规、规范性文件的有关规定，是否存在违反《财政违法行为处罚处分条例》的列举事项。

（三）监督检查方式

1.财税法规和政策执行情况、预算管理的日常监督；

    2.针对财政收支管理中的重大问题开展专项监督检查；

3.针对具体举报线索开展的监督检查。

（四）监督检查措施

1.依法对本级各部门及其所属各预算单位预算管理有关工作、财税法规、政策执行情况实施监督检查；加强对下级财政部门监督检查工作的指导；及时将监督检查中发现的重大问题向本级人民政府和上级财政部门报告。

2.实施监督检查与财政管理相结合，将监督结果作为预算安排的重要因素，并根据监督检查结果完善相关政策、加强财政管理。

3.具体进行财政资金监督检查时可采取听取汇报、查阅资料、核查现场等措施，运用查账、盘点、查询及函证、计算、比对分析等方法。对发现的问题必须即查即改，情节严重的按照有关法律法规进行处理处罚。

4.根据需要聘请专门机构或者具有专门知识的人员一起开展检查工作。

（五）监督检查程序

1.开展财政监督检查按照查前准备、印发通知、组织检查、提交报告、实施审理、处理处罚、跟踪落实、整理归档的基本程序实施，对监督检查中存在的问题按相关法律、法规规定及时进行处理、处罚。

2.实施监督检查时，检查人员可向被检查人询问情况，被检查人应当予以配合，如实回答询问、反映情况。检查人员可以要求被检查人提供有关资料，并可以对有关资料进行复制。经上级财政部门负责人批准，可以向与被检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况。可以向金融机构查询被检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经上级财政部门负责人批准，先行登记保存证据，并在7个工作日内及时做出处理决定。

3.在实施财政监督检查中，对不属于本部门职权范围的事项，应当按照规定程序移送有权机关处理。

（六）监督检查处理

根据最后审定的复核意见，向被检查单位作出《财政处理决定》或《财政检查意见》，送达当事人并取得回执。在作出行政处罚决定前，除按规定执行简易程序外，要向被检查单位告知作出行政处罚的事实、理由、依据以及依法享有的权利及当事人。对当事人符合听证条件且要求听证的组织听证。依法向被检查单位作出《财政处罚决定》，送达当事人并取得回执。对不属于本部门职权范围事项依法移送。

第六项  会计信息质量监督检查

（一）监督检查对象

辖内国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）。

（二）监督检查内容

    1.是否依法设置会计账簿；

   2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；

    3.会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；

    4.违反会计法的其他行为。

（三）监督检查方式

资料书面检查、现场检查。

（四）监督检查措施

对在专项检查或全面检查中发现单位或会计人员违反相关规定的，按法定程序予以处理。

（五）监督检查程序

1.下达相关文件，明确检查要求。

2.开展检查工作，按照规定的检查方法、内容形成检查记录。

3.提出监督检查意见，对相关问题按规定程序和处理要求进行处理。

4.存档，将检查情况和处理结果存入档案。

（六）监督检查处理

1.有下列行为之一的，责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，移交其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：

    （1）不依法设置会计账簿的；

（2）私设会计账簿的；

（3）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；

    （4）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；

 （5）随意变更会计处理方法的；

 （6）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；

 （7）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；

 （8）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；

 （9）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；

（10）任用会计人员不符合本法规定的。

有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作。

有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。

2.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

 有前款行为，尚不构成犯罪的，予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

3.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

有前款行为，尚不构成犯罪的，予以通报，可以对单位并处

五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。    

4.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

5.单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

四、公共服务事项登记表